Podnikatelia budú prijímať a posielať faktúry po novom

Vďaka financiám z reklamy prinášame kvalitné a objektívne informácie. Povoľte si prosím zobrazovanie reklamy na našom webe. Ďakujeme, že podporujete kvalitnú žurnalistiku.

BRATISLAVA / Od januára 2027 sa podnikateľom mení spôsob, akým budú posielať a prijímať faktúry. Povinná elektronická fakturácia však nebude platiť pre každého živnostníka rovnako.

Zdroj: Umelá inteligencia

Kým platitelia DPH budú musieť pri vybraných tuzemských transakciách prejsť na štruktúrované elektronické faktúry, neplatiteľom DPH povinnosť vystavovať e-faktúry nevznikne. Aj tí však budú musieť byť pripravení elektronické faktúry prijímať. Finančná správa upozorňuje, že e-faktúra nie je obyčajný PDF dokument poslaný e-mailom. Ide o štruktúrovaný elektronický dokument vo formáte XML, ktorého údaje dokážu účtovné systémy automaticky spracovať. Práve v tom má byť hlavný rozdiel oproti dnešnej praxi, keď podnikateľ alebo účtovník často údaje z faktúry manuálne prepisuje do účtovného programu.

Klasická faktúra už stačiť nebude

Od 1. januára 2027 bude povinnosť vystavovať e-faktúry pri vybraných tuzemských dodaniach najmä na platiteľoch DPH. Ak slovenský platiteľ DPH dodá tovar alebo službu inému podnikateľovi či právnickej osobe na Slovensku, pri transakcii, na ktorú sa povinnosť vzťahuje, už nebude stačiť klasická faktúra vo formáte PDF. E-faktúru bude musieť vystaviť, odoslať a zároveň byť pripravený prijímať e-faktúry od svojich dodávateľov. To však neznamená, že od januára 2027 musí každý živnostník vystavovať všetky faktúry elektronicky. Bežné faktúry občanom, teda spotrebiteľom, do tejto povinnosti nespadajú. Finančná správa zároveň upozorňuje, že neplatiteľ DPH nemá podľa nových pravidiel povinnosť e-faktúry vystavovať. Práve tu vzniká dôležitý rozdiel medzi vystavovaním a prijímaním faktúr. Kým neplatiteľ DPH môže aj po 1. januári 2027 vystavovať svoje faktúry po starom, ak napríklad fakturuje inému podnikateľovi, ako zdaniteľná osoba musí byť pripravený prijať elektronickú faktúru od platiteľa DPH, ktorý mu dodáva tovar alebo službu.

Živnostníci sami e-faktúry vystavovať nemusia

Pre drobného živnostníka to môže znamenať pomerne malú zmenu. Predstavme si podnikateľa, ktorý nie je platiteľom DPH, mesačne vystaví len niekoľko faktúr a napríklad využíva paušálne výdavky či odvody. Ak svoje služby fakturuje firmám, od januára 2027 ich stále môže vystavovať napríklad ako PDF a posielať e-mailom. Ak však v rámci podnikania nakupuje tovary alebo služby od platiteľov DPH, musí mať možnosť prijať e-faktúru. To, že nemá vlastné účtovníctvo alebo má len niekoľko dokladov mesačne, túto prijímaciu povinnosť nemení. Ak teda živnostník skutočne nemá žiadnych dodávateľov, od ktorých by prijímal faktúry, jeho praktická potreba využívať digitálneho poštára bude minimálna. Z právneho hľadiska však stále patrí medzi podnikateľské subjekty, ktoré musia byť schopné e-faktúru prijať. Finančná správa preto počíta aj s jednoduchými a bezplatnými riešeniami určenými práve pre drobných podnikateľov. „Od 1. januára 2027 má platiteľ DPH povinnosť vystavovať elektronické faktúry v predpísanom formáte xml. Táto povinnosť sa vzťahuje iba na prípady, kedy platiteľ na Slovensku dodáva tovary a služby inej zdaniteľnej osobe, alebo nezdaniteľnej právnickej osobe usadenej na Slovensku,“ uviedla pre SITA daňová poradkyňa zo spoločnosti Grant Thornton Ľubomíra Murgašová. Zároveň platí, že elektronické faktúry bude musieť vedieť prijímať každý podnikateľ, ktorý je zdaniteľnou osobou. Patria sem živnostníci, slobodné povolania, samostatne hospodáriaci roľníci, ale aj ďalšie osoby vykonávajúce ekonomickú činnosť.

Podnikatelia môžu využiť digitálneho poštára

Na tento účel budú využívať takzvaného digitálneho poštára, teda poskytovateľa doručovacej služby zapojeného do systému elektronickej fakturácie. Pri výbere digitálneho poštára pritom malý podnikateľ nemusí automaticky siahať po drahom účtovnom programe. Finančná správa uvádza, že na trhu budú aj jednoduché riešenia pre podnikateľov s nízkym počtom dokladov. Podľa Ľubomíry Murgašovej existujú služby, ktoré ponúkajú spracovanie niekoľkých faktúr mesačne bezplatne alebo za nízky mesačný poplatok. Ako príklad uvádza Digitálneho poštára Doklado, ktorý ponúka bezplatné spracovanie do siedmich faktúr mesačne a vyšší balík za 9,90 eura mesačne. Konkrétne ceny a podmienky jednotlivých poskytovateľov sa však môžu meniť, preto je vhodné porovnávať aktuálne ponuky.

E-fakturácia nemení základné pravidlá

Finančná správa zároveň zdôrazňuje, že podnikateľ si má pred výberom riešenia zistiť najmä počet faktúr, ktoré vystavuje a prijíma, možnosti prepojenia s účtovníctvom, archiváciu dokladov a podmienky prístupu externého účtovníka. Zoznam certifikovaných poskytovateľov doručovacích služieb zverejňuje priamo finančná správa. Pre platiteľa DPH, ktorý vystavuje faktúry iným firmám a zároveň ich od dodávateľov prijíma, bude situácia podstatne odlišná. Takýto podnikateľ bude potrebovať riešenie, ktoré zvládne vystavenie, odoslanie, prijatie aj archiváciu e-faktúr. Ak používa účtovný softvér, nemusí ho nevyhnutne meniť. Kľúčové bude, či sa jeho systém dokáže prepojiť s digitálnym poštárom. „Pri rozhodovaní o vhodnom riešení sa oplatí pozerať na viac než len na jeho cenu. Dôležitá je spoľahlivosť systému, dostupnosť zákazníckej podpory aj možnosti prepojenia s účtovným softvérom,“ radí Juraj Vojtek, riaditeľ odboru špecializovanej digitalizácie sekcie informatiky Finančného riaditeľstva SR. Finančná správa zároveň upozorňuje, že e-fakturácia nemení základné pravidlá fakturácie. Faktúry sa budú naďalej vystavovať na konkrétne dodanie a pri opravách sa bude postupovať podľa súčasných pravidiel. Mení sa predovšetkým forma dokladu a spôsob jeho doručenia a spracovania. Elektronická faktúra zanechá elektronickú stopu, takže už nebude možné jednoducho vymazať odoslanú faktúru a pod rovnakým číslom vytvoriť novú.

Daniari si sľubujú od digitalizácie menej byrokracie

Chybu bude potrebné opraviť opravným dokladom. Prezident finančnej správy Jozef Kiss očakáva, že digitalizácia naopak časť administratívy zjednoduší. „Elektronická fakturácia nemá účtovníkom skomplikovať prácu. Práve naopak, chceme odstrániť zbytočné manuálne úkony a vytvoriť podmienky na to, aby boli procesy jednoduchšie, presnejšie a efektívnejšie,“ uviedol. Podľa finančnej správy má elektronická fakturácia obmedziť manuálne prepisovanie údajov, znížiť chybovosť, zrýchliť spracovanie dokladov a podporiť automatizáciu účtovníctva. Pre štát má zároveň znamenať lepší prehľad o fakturačných transakciách a účinnejšiu kontrolu výberu daní. Daňová poradkyňa Ľubomíra Murgašová však upozorňuje aj na druhú stranu zmeny. Podnikatelia podľa nej oprávnene očakávajú, že ak finančnej správe budú údaje z e-faktúr posielať automaticky, mala by sa znižovať aj iná administratíva. V prechodnom období však zostáva zachovaný kontrolný aj súhrnný výkaz.

Dobrovoľná prevádzka e-faktúry už funguje

Podľa aktuálnej legislatívy sa výraznejšia zmena v tejto oblasti očakáva až od 1. júla 2030, keď sa elektronická fakturácia rozšíri aj na ďalšie cezhraničné dodania v rámci EÚ. Práve rok 2030 preto netreba chápať ako dátum, keď zo dňa na deň zmiznú všetky PDF faktúry. Ide o ďalšiu etapu elektronizácie fakturácie. Od 1. júla 2030 sa e-faktúra stane v širšom rozsahu štandardnou formou, pričom zákon naďalej pozná aj zjednodušenú faktúru a faktúru v inej podobe v prípadoch, ktoré právna úprava pripúšťa. Podnikatelia preto nemusia čakať do konca roka 2026. Finančná správa uvádza, že dobrovoľná prevádzka elektronickej fakturácie funguje už počas roka 2026 a podnikatelia si môžu systém vyskúšať v predstihu. Výhodou môže byť najmä to, že si overia, či ich účtovný program, účtovník a digitálny poštár spolupracujú bez problémov ešte pred vznikom povinnosti. Pre malého neplatiteľa DPH teda príchod e-faktúry neznamená, že od januára musí prestať posielať faktúry v PDF e-mailom. Rozhodujúce je, či patrí medzi osoby, ktorým zákon ukladá povinnosť e-faktúru vystavovať. Ak nie je platiteľom DPH, takáto povinnosť mu od 1. januára 2027 podľa aktuálnych pravidiel nevzniká. Musí však byť pripravený e-faktúry prijímať. Ak ich v praxi nemá od koho dostať, napríklad preto, že nemá podnikateľských dodávateľov, jeho každodenná práca sa môže zmeniť len minimálne.