PREHĽAD zmien od roku 2026: Dane a odvody pre živnostníkov a malé firmy

BRATISLAVA / Od nového roka čakajú živnostníkov, malé firmy, ale aj rodičov s deťmi výrazné zmeny. Parlament totiž pred pár dňami schválil konsolidačný balík, ktorý má pomôcť štátnemu rozpočtu. Opatrenia však pre mnohých znamenajú vyššie odvody, nové daňové povinnosti a menej výhod, na ktoré boli zvyknutí. Podrobnosti povedala odborníčka na dane Alica Orda Oravcová.

"V pondelok 29. septembra bola ohlásená zmena, a to tá, že všetky fyzické osoby, vrátane živnostníkov, od nového roku vôbec nebudú platiť transakčnú daň. To je úprava súčasne platnej legislatívy. Čo sa týka ďalších opatrení, ktoré budú platiť od roku 2026, tam sa navrhuje zvýšenie sadzieb pre vysoko príjmové osoby - fyzické osoby na 35 a 30 percent. Ďalej ide napríklad o zvýšenie odvodov o jeden percentuálny bod v prípade zamestnancov, a teda o tento odvod bude nižšia ich čistá mzda. Rovnako sa zvyšuje daň z poistenia, ktorá bude nie 8 percent, ale 10 percent, pričom toto poistenie musí byť neživotné. A v prípade, ak hovoríme o zvýšení sociálnych odvodov, tak sa upravuje aj lehota, počas ktorej nový živnostník neplatí odvody - tá sa posúva na päť mesiacov - a zároveň sa zvyšuje vymeriavací základ pre platenie týchto sociálnych odvodov," uviedla odborníčka na dane Alica Orda Oravcová.

Prehľad zmien pre SZČO od roku 2026

TV JOJ

Ako sa to dotkne bežných živnostníkov od nového roka?

"V prípade, ak som bežný živnostník, ktorý nie je nový, tak si povedzme, že každý rok platí vyššie odvody, pretože to vychádza z určitého výpočtu - priemerná mzda, ktorá platila pred dvoma rokmi. A teda čo sa týka samotnej konsolidácie, tak tento živnostník od roku 2026 zaplatí o 7,62 € mesačne viac na zdravotných odvodoch z titulu tejto konsolidácie a zároveň do Sociálnej poisťovne, rovnako z titulu konsolidácie, zaplatí mesačne viac o 50,51 €. Spolu je to mesačne 58,13 €. Čiže naozaj ten nárast, síce hovoríme o 58 €, ale nie je taký šokujúci, ako je často prezentované v médiách," pokračovala Oravcová.

Na konci roka je to takmer 600 eur navyše. "Samozrejme, ono sa počíta aj s ostatnými opatreniami, ale väčšinou si živnostníci rátajú náklady na mesačnej báze, aby vyšli zo svojej mzdy," dodala Oravcová.

Čo taká štandardná rodina, napríklad s dvomi malými deťmi?

"V prípade, ak ide o štandardnú rodinu - dvaja rodičia, každý zarába priemernú mzdu, teda približne 1500 eur. Majú byt, ktorý je poistený, majú auto, ktoré je poistené, veľmi radi jedia a každý druhý deň si doprajú nejaké nezdravé jedlo. Tak v tomto prípade aj otec, aj mama zaplatia mesačne približne o 15 € viac. To znamená, že buď budú mať vyššie výdavky, alebo o 15 € nižšiu mzdu. Spolu sa ich to dotkne o 30 € mesačne," reagovala Oravcová.

Prehľad zmien pre S. R. O. od roku 2026

TV JOJ

Počíta sa do toho aj zvýšená daň na sladké a ďalšie položky?

"Áno. To znamená, že ak by sme si zobrali celkový dopad na rodinu, kde obaja pracujú a zarábajú priemernú mzdu 1500 eur, tak to bude 15 € na jedného zamestnanca," uviedla Oravcová.

Ako ušetriť?

"Samozrejme, odporúčam zvážiť úplne všetky výdavky, ktoré rodina má. Veľmi často sa stáva, že živnostníci zvažujú, či sa im oplatí podnikať ako živnostník, alebo či neprejdú radšej na s. r. o. Pozor, treba brať všetko komplexne. Čiže neodporúčam hneď si založiť s. r. o., ale najprv si prepočítať, koľko vás celá s. r. o. vyjde. Lebo živnostník má nárok na paušálne výdavky, zatiaľ čo s. r. o. zdaňuje od prvého eura svoj zisk a nemá nárok na žiadne paušálne výdavky, iba na skutočné. To znamená, že ak ide napríklad o autorov, novinárov či advokátov, ktorí majú reálne veľmi malé výdavky, musia zdaňovať hneď od prvého eura zisku. Na druhej strane, fyzické osoby majú nárok na nezdaniteľnú časť základu dane. Pri právnických osobách to tak nie je, ale malé s. r. o. majú sadzbu dane 10 percent, kým živnostníci 15 percent. A nezabúdajme, že v prípade s. r. o. to, čo zarobím a zdaním, si nemôžem hneď vytiahnuť z firmy. Musím počkať na dividendy, ktoré sa navyše zdaňujú 7-percentnou daňou, a až potom môžem tie peniaze minúť," doplnila Oravcová.

Existuje hranica, pri ktorej sa živnostníkovi viac oplatí prechod na s. r. o.?

"My odhadujeme, že to môže byť približne pri príjme okolo 22-tisíc eur. Ale, samozrejme, veľmi záleží od výdavkov. Inštalatér má oveľa viac reálnych výdavkov ako napríklad kancelárske profesie. Preto vždy odporúčam všetko si prepočítať," uzavrela Oravcová.